Quy trình hạch toán công ty du lịch theo QĐ48

Như bài trước Công ty ACVINA đã đưa ra quy trình hạch toán công ty du lịch theo thông tư 200. Vậy với quy trình hạch toán của công ty du lịch trên QĐ 48 sẽ như thế nào? Dân kế toán chúng mình cùng tham khảo nhé!

Hạch toán loại hình Công ty du lịch theo QĐ 48 

1.Chi phí vận chuyển (Khi DN không có ô tô phải đi thuê vận chuyển khách), hoặc đi bằng máy bay thì có chi phí vé máy bay            

Bút toán hạch toán:

Nợ 154  (chi tiết theo từng Tour)

Nợ 133

Có 111,112,331

2.Chi phí tiền ăn uống, phòng nghỉ , vé , thuê địa điểm tổ chức vui chơi theo hợp đồng …

Bút toán hạch toán:

Nợ 154 (chi tiết theo từng Tour)

     Nợ 133

Có 111,112,331

3. Nếu thuê hướng dẫn viên du lịch qua một đơn vị khác

Bút toán hạch toán:

Nợ 154 (chi tiết theo từng Tour)

Nợ 133

Có 111, 112

4. Nếu hướng dẫn viên là nhân sự của Công ty mình

Bút toán hạch toán:

Nợ 154 (chi tiết theo từng Tour

                        Có 334

 5. Trích khấu hao TSCĐ dùng cho bộ phận dịch vụ, (Phân bổ vào từng tour)

Bút toán hạch toán:

Nợ 154 (chi tiết theo từng Tour)

              Có 214

6. Phân bổ chi phí CCDC cho bộ phận dịch vụ (Phân bổ vào từng tour)

Bút toán hạch toán:

Nợ 154 (chi tiết theo từng Tour)

      Có  242

7. Khi Tour hoàn thành kế toán ghi nhận doanh thu 

Bút toán hạch toán:

Nợ 131, 111,112

     Có 5113 (Chi tiết theo từng tour)

     Có 3331

 Đồng thời tâp hợp toàn bộ chi phí của Tour đó để kết chuyển vào giá vốn

Bút toán hạch toán:

Nợ 632 (chi tiết theo từng Tour)

    Có 154 (chi tiết theo từng Tour)

 
 

CÁC BẠN THAM KHẢO THÊM BÀI VIẾT LIÊN QUAN TẠI ĐÂY:

Quy trình hạch toán công ty du lịch theo TT200

Lập hóa đơn sai thời điểm, người mua có được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN?

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Hướng dẫn khai bổ sung hồ sơ khai thuế

Khi kê khai không tránh khỏi có những sai sót. Vậy khi phát hiện sai sót bạn đã biết kê khai bổ sung điều chỉnh  hồ sơ khai thuế thế nào chưa? Sau đây Công ty ACVINA chia sẻ bài viết này dựa trên các thông tin hướng dẫn của tổng cục thuế Thành Phố Hà Nội

Nội dung cơ bản của các trường hợp khai bổ sung, điều chỉnh trên hồ sơ khai thuế:

Nhóm 1: Sai sót về số liệu kê khai:

1.1. Lỗi 1: Kê khai sai chỉ tiêu [22]-thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang trên TK mẫu số 01/GTGT.

1.2. Lỗi 2: Kê khai sai chỉ tiêu [21] (mẫu 02/GTGT) – Thuế GTGT chưa được hoàn kỳ trước chuyển sang

1.3. Lỗi 3: Kê khai chỉ tiêu [40b] trên tờ khai 01/GTGT (số thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư cùng tỉnh thành phố trực thuộc trung ương) được bù trừ với thuế GTGT phải nộp của của hoạt động sản xuất kinh doanh cùng kỳ) không bằng chỉ tiêu [28a] trên tờ khai (mẫu 02/GTGT) có cùng nội dung.

1.4. Lỗi 4: Kê khai sai MST của cá nhân tại các bảng kê kèm theo tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu số 05/KK-TNCN

Nhóm 2: Lỗi khai trùng

2.1. Lỗi 5: Tờ khai trùng số lần kê khai bổ sung trong cùng một kỳ tính thuế. 

2.2. Lỗi 6: DN kê khai sai trạng thái Tờ khai. DN đã nộp tờ khai chính thức, sau hạn nộp tờ khai DN lại tiếp tục nộp tờ khai chính thức thay vì phải nộp tờ khai bổ sung.

2.3. Lỗi 7: DN khai trùng kỳ tính thuế.

2.4. Lỗi 8: DN thực hiện kê khai sai phương pháp tính thuế

2.5. Lỗi 9: Doanh nghiệp không thuộc đối tượng được gia hạn nộp thuế nhưng khi kê khai lại tích vào ô gia hạn trên tờ khai

Trên đây là 9 lỗi thường gặp các bạn thấy đơn vị mình vướng mắc vào trường hợp nào thì xem hướng dẫn chi tiết có ví dụ minh họa

Bài viết khá dài đây là bài viết hướng dẫn rất chi tiết cho từng trường hợp có ví dụ kèm theo các bạn DOWNLOAD VỀ XEM TẠI ĐÂY

Kết quả hình ảnh cho download

 

Mua ti vi, tủ lạnh hỏng về dạy học thì làm sao để đưa được vào chi phí

Nếu bạn làm kế toán cho Công ty chuyên dạy sửa chữa ti vi, tủ lạnh khi hướng dẫn thực hành thì cần phải có các ti vi, tủ lạnh bị hỏng để cho học viên thực hành. Vậy bạn phải làm cách nào để đưa các chi phí đó vào chi phí hợp lý?

Đây là câu hỏi tình huống mà trong quá trình phỏng vấn chúng tôi đưa ra và thấy rất nhiều kế toán lúng túng không biết. Nên chúng tôi xin nêu lên đây để các bạn cùng tham khảo.

Căn cứ điểm 2.4 điều 6 thông tư 78 có quy định chi phí của doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn, được phép lập Bảng kê thu mua theo mẫu số 01/TNDN bao gồm  các trường hợp:

- Mua hàng hóa là nông, lâm, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra;

- Mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công không kinh doanh trực tiếp bán ra;

- Mua đất, đá, cát, sỏi của hộ, cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra;

- Mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt;

- Mua tài sản, dịch vụ của hộ, cá nhân không kinh doanh trực tiếp bán ra;

- Mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh (không bao gồm các trường hợp nêu trên) có mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (100 triệu đồng/năm).

Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ do người đại diện theo pháp luật hoặc người được ủy quyền của doanh nghiệp ký và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực. Doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ được phép lập Bảng kê và được tính vào chi phí được trừ. Các khoản chi phí này không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Trường hợp giá mua hàng hóa, dịch vụ trên bảng kê cao hơn giá thị trường tại thời điểm mua hàng thì cơ quan thuế căn cứ vào giá thị trường tại thời điểm mua hàng, dịch vụ cùng loại hoặc tương tự trên thị trường xác định lại mức giá để tính lại chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

=> Căn cứ quy định nêu trên thì trường hợp Công ty có mua ti vi tủ lạnh cũ của người dùng hoặc mua lại của người đi thu gom phế liệu về để dạy học viên thực hành thì kế toán lập bảng kê mẫu 01/TNDN  kèm theo thông tư 78  để đưa chí phí đó vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN, đồng thời để cho chặt chẽ thì kế toán cần lưu lại các loại hồ sơ giấy tờ liên quan đến việc mua bán đó như:

+ Hợp đồng kinh tế 

+ Biên bản giao nhận hàng hóa, tài sản…

(tùy vào trường hợp mua bán xe cộ, máy móc… giá trị lớn)

+ Chứng từ thanh toán: Tiền mặt hoặc chuyển khoản, hiện chưa có quy định bắt buộc khoản thanh toán trên 20tr phải thanh toán bằng chuyển khoản với trường hợp này

+ Bảng kê theo mẫu số 01/TNDN kèm theo Thông tư 78/2014/TT-BTC

Khi hoàn thành thủ tục kế toán hạch toán:

TH mua về nhâp kho rồi xuất dùng dần

-    Khi mua về

Nợ 153

    Có 1111;1121

-     Xuất dùng nhiều kỳ ( sử dụng cho nhiều lớp)

-      Nợ 242

Có 153

Cuối tháng, quý kế toán hạch toán phân bổ

Nợ 154

Có 242

TH xuất dùng 1 kỳ

Nợ 154

Có 153

Viết sai hóa đơn và kế toán đã xé khỏi cuốn hóa đơn?

Viết sai hóa đơn và kế toán đã xé khỏi cuốn hóa đơn xử lý thế nào cả nhà? Chúng ta sẽ có các trường hợp sau các bạn lưu ý cho từng trường hợp:

 

1. Hóa đơn viết sai đã xé ra khỏi cuống nhưng chưa giao cho khách hàng:

-  Bước 1: Gạch chéo các liên hóa đơn viết sai.

- Bước 2: Xuất hóa đơn mới (đúng) giao cho khách hàng.

- Bước 3: Lưu giữ hóa đơn viết sai – kẹp tại cuống của quyển hóa đơn.

(Chú ý: Vì chưa giao cho khách hàng nên các bạn không phải làm biên bản thu hồi hóa đơn nhé – Theo Khoản 1 Điều 20 của Thông tư 39/2014/TT-BTC)

 2) Hóa đơn viết sai đã giao cho khách hàng nhưng chưa kê khai thuế:

- Cách xử lý: Nếu kế toán đã viết sai thông tin trên hóa đơn đã lập sau đó đã xé khỏi cuống và đã giao hóa đơn cho bên mua nhưng hai bên chưa tiến hàng kê khai thuế thì việc kế toán cần làm là:

+ Bước 1: Lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn đã lập

Theo mẫu sau: Mẫu biên bản thu hồi đã lập sai.

(Chú ý: không sử dụng biên bản hủy hóa đơn như trước nữa nhé).

(Sau khi đã thu hồi được hóa đơn viết sai, kế toán gạch chéo các liên, và lưu giữ số hóa đơn đã lập để giải trình với Thuế khi có yêu cầu)

+ Bước 2: Xuất hóa đơn mới (đúng) giao cho khách hàng

(Ngày ghi trên hóa đơn xuất lại là ngày hiện tại (ngày làm biên bản thu hồi))

- Kê khai thuế: Dùng hóa đơn mới viết đúng để kê khai thuế.

Hóa đơn đã bị thu hồi không kê khai – hạch toán.

- Rút kinh nghiệm: Trước khi xé hóa đơn ra khỏi cuống kế toán cần kiểm tra thật kỹ các thông tin trên hóa đơn, và yêu cầu người mua kiểm tra lại 1 lần nữa, sau đó mới ký, đóng dấu và xé ra khỏi cuống.

 c) Hóa đơn viết sai đã kê khai thuế:

- Hóa đơn viết sai là hóa đơn không hợp lệ, không có giá trị để khấu trừ thuế hay lấy làm chi phí đối với người mua, còn với người bán thì dù bạn có viết sai thì bạn vẫn phải kê khai nộp thuế như bình thường,

Vì vậy, trong quá trình làm kế toán nếu các bạn phát hiện ra hóa đơn có sai sót và hai bên đã thực hiện kê khai thuế GTGT thì thực hiện xử lý như sau:

+ Bước 1: Lập biên bản xác nhận sai sót: Khi phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót.

+ Bước 2: Bên bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót : Hoá đơn điều chỉnh phải ghi rõ: điều chỉnh Tăng/Giảm số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu…

(Hướng dẫn ở điểm C này dành cho hóa đơn ghi sai đơn giá, số lượng, thành tiền, thuế suất, tiền thuế

mà hóa đơn viết sai đó đã dùng để kê khai thuế)

Chi tiết cách lập hóa đơn điều chỉnh các bạn xem thêm tại đây: Cách lập hóa đơn điều chỉnh

Chú ý: Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).

- Kê khai thuế: Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào.

+ Bên bán: lập hóa đơn điều chỉnh nên kê ở bảng kê hàng hóa – dịch vụ bán ra.

+ Bên mua: Nhận hóa đơn điều chỉnh kê ở bảng kê mua vào

+ Đối với hóa đơn điều chỉnh giảm không được viết số âm trên hóa đơn. Nhưng khi kê khai thuế thì phải kê khai âm bằng cách đặt dấu trừ (-) đằng trước giá trị.

Ngoài ra, Thông tư mới nhất là Thông tư 26/2015/TT-BTC cũng đã hướng dẫn về luật thuế hướng dẫ về thuế giá trị gia tăng và quản lý thuế.

Hướng dẫn cách xử lý viết sai hóa đơn trong 1 vài trường hợp đặc biệt mà 2 bên đã kê khai thuế: Kế toán cần lưu ý:

TH1: Hóa đơn viết sai tên công ty địa chỉ:

- Trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh.

Đây là hướng dẫn mới đáng chú ý tại Điều 3 của Thông tư 26/2015/TT-BTC hướng dẫn sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 39/2014/TT-BTC. Còn trước đây hầu hết các công văn đều hướng dẫn TH này là phải lập cả hóa đơn điều chỉnh.

TH2: Hóa đơn viết sai MST mà đã kê khai thuế

Tại Điểm b, Khoản 7, Điều 3 của Thông tư 26/2015/TT-BTC nhấn mạnh “Người bán phải ghi đúng tiêu thức “mã số thuế” của người mua và người bán”

- Đây là tiêu thức bắt buộc phải chính xác. Do đó khi các bạn viết hóa đơn mà ghi sai Mã Số Thuế của người mua thì ngoài việc các bạn lập biên bản điều chỉnh hóa đơn, các bạn còn phải lập hóa đơn điều chỉnh giao cho người mua.

- Cụ thể khi lập hóa đơn điều chỉnh MST của người mua các bạn cần chú ý như sau:

+ Ngày lập hóa đơn: là ngày lập biên điều chỉnh hóa đơn.

+ Viết đúng và đầy đủ tên công ty, địa chỉ, MST của người.

+ Tại tiêu thức: “Tên hàng hóa, dịch vụ” các bạn ghi: Điều chỉnh mã số thuế đã ghi tại hóa đơn số …. ký hiệu… ngày… tháng…. năm…

+ Các tiêu thức còn lại: các bạn gạch chéo.

 BÀI VIẾT BẠN NÊN THAM KHẢO:

Lập hóa đơn sai thời điểm, người mua có được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN?

Lập hóa đơn sai thời điểm, người mua có được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN?

Khi đi làm thực tế rất nhiều các Doanh nghiệp mua bán với nhau, nhưng thường xảy ra tình trạng hàng giao rồi mà lại chưa xuất hóa đơn. Trường hợp này gặp rất nhiều ở các đơn vị xây dựng. Vậy nên khi kế toán gặp phải rất băn khoăn không biết thuế có chấp nhận khoản chi phí này không?

Về vấn đề này trước đây trên các diễn đàn các bạn kế toán cũng tranh cãi rất nhiều. Thậm trí có nhiều bạn hỏi bên luật và mình đọc thấy bên luật cũng trả lời là không được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế, nhưng các bạn cứ yên tâm trong trường hợp này Cơ quan thuế chỉ xử lý vi phạm hành chính đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm đối với bên nhà cung cấp thôi vì theo quy định tại thông tư 39/2014/TT-BTC thì ngày lập hóa đơn đối với bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa của người mua, không phân biệt đã thu được tiên hay chưa thu được tiền. Nếu doanh nghiệp cung ứng sản phẩm/dịch vụ thực hiện khâu thu tiền trước hoặc thu tiền trong khi chuyển giao sản phẩm/dịch vụ đến khách hàng thì ngày thu tiền chính là ngày lập hóa đơn., còn bên mua vẫn được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN chỉ cần bên mua có đầy đủ các hồ sơ, tài liệu như: báo giá, hợp đồng, biên bản bàn giao tại thời điểm giao hàng thì bên mua vẫn được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN. (Tại công văn số 2731/TCT-CS ngày 20/06/2016 Cục thuế trả lời chi cục thuế Hà Nam có nói rất rõ về điều này)

Các bạn tải công văn về tham khảo nhé 

Tải công văn tại đây: DOWNLOAD

Mẫu biểu, thủ tục xin cấp lại sổ BHXH

Căn cứ theo Mục 1 Quyết định 959/QĐ-BHXH ngày 9/9/2015 của BHXH Việt Nam quy định hồ sơ cấp lại Sổ BHXH, thẻ BHYT, và điều chỉnh nội dung đã ghi trên Sổ BHXH, thẻ BHYT công ty  ACVINA tổng hợp giúp các  bạn kế toán nhà mình cụ thể như sau:

 

1. Cấp lại sổ BHXH do mất, hỏng, thay đổi số sổ, gộp sổ BHXH

- Tờ khai cung cấp và thay đổi thông tin người tham gia BHXH, BHYT Mẫu TK1-TS (giống như trên)

- Sổ BHXH đã cấp.

- Số lượng hồ sơ: 01 bộ.

 

2. Điều chỉnh nội dung đã ghi trên sổ BHXH:

- Tờ khai cung cấp và thay đổi thông tin người tham gia BHXH, BHYT (Mẫu TK1-TS).

- Sổ BHXH;

- Bảng kê giấy tờ hồ sơ làm căn cứ điều chỉnh (Mục I Phụ lục 03 theo QĐ 959)

- Số lượng hồ sơ: 01 bộ.

 

3. Cấp lại sổ BHXH do thay đổi họ, tên, chữ đệm; ngày, tháng, năm sinh; giới tính, dân tộc; quốc tịch

- Tờ khai cung cấp và thay đổi thông tin người tham gia BHXH, BHYT (Mẫu TK1-TS);

- Sổ BHXH;

- Bảng kê giấy tờ hồ sơ làm căn cứ điều chỉnh (Mục I Phụ lục 03 theo QĐ 959)

- Số lượng hồ sơ: 01 bộ.

 

4. Cấp lại, đổi thẻ BHYT

- Tờ khai cung cấp và thay đổi thông tin người tham gia BHXH, BHYT (Mẫu TK1-TS);

- Thẻ BHYT (trường hợp hỏng hoặc thay đổi thông tin);

- Bảng kê giấy tờ hồ sơ làm căn cứ cấp lại, đổi thẻ BHYT (Mục II, III Phụ lục 03 đối với trường hợp thay đổi thông tin).

- Số lượng hồ sơ: 01 bộ.

CÁC BẠN THAM KHẢO THÊM BÀI VIẾT LIÊN QUAN:

Thay đổi, điều chỉnh tăng, giảm đóng BHXH

Thủ tục tham gia bảo hiểm lần đầu

 

  • quảng cáo sidebar
  • Phản hồi của bạn